Na złożenie korekty zeznania podatkowego PIT, zgodnie z ustawą, mamy 5 lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym złożono pierwotny dokument. Na przykład, zeznanie podatkowe za 2017 rok składane w 2018 roku, będzie można skorygować najpóźniej do końca 2023 roku. Nie ma również limitu składania korekt podatkowych, co Czynny żal online. Czynny żal można składać na trzy sposoby: w trakcie osobistej wizyty w urzędzie skarbowym, w którym rozliczasz swoje zeznania podatkowe, drogą pocztową lub elektronicznie. Gdy czynny żal jest składany przez Internet właściwą ścieżką jest wysłać pismo ogólne na skrzynkę e-PUAP urzędu skarbowego, w którym Odsetki za spóźniony podatek liczy się od pierwszego dnia następującego po dniu upływu terminu płatności. W zależności od przyczyny powstania zadłużenia, odsetki powinny być naliczane zgodnie z podstawową i preferencyjną stawką. Podstawowa stawka wynosi sumę 2% i 200% podstawowej stopy oprocentowania kredytu lombardowego. Postępowanie przed fiskusem - Odsetki po korekcie PIT-38 za 2015 r. - W PIT-38 za 2015 r. podałem niewłaściwą podstawę opodatkowania. Muszę złożyć korektę zeznania podatkowego i dopłacić podatek. Art. 26 ust. 1n ustawy o CIT, w brzemieniu obowiązującym do końca 2021 r. wskazywał, że w przypadku przychodów, o których mowa w art. 21 ust. 1 pkt 2a, miejsce siedziby podatnika dla celów podatkowych może zostać potwierdzone kopią certyfikatu rezydencji, jeżeli kwota wypłacanych na rzecz tego samego podmiotu należności nie przekracza 10.000 zł w roku kalendarzowym, a Jeśli było to przed 1 stycznia 2016 r., to zastosowanie znajdą przepisy obowiązujące do końca 2015 r. Zgodnie z ówczesnym brzmieniem art. 56 § 1a ordynacji podatkowej obniżona stawka Zasady składania korekty. Podatnik powziął wątpliwość, czy złożona korekta deklaracji w trybie art. 81 par. 2 ustawy - Ordynacja podatkowa, przy braku występowania okresu zawieszenia prawa do złożenia deklaracji korygującej na czas trwania postępowania podatkowego lub kontroli podatkowej, spowodowała skorygowanie deklaracji poprzez złożenie korekty deklaracji. Komentarz. Stawka podstawowa w podatku VAT wynosi 23% jednak ustawa przewiduje także stawki obniżone. Jedna z nich w wysokości 5% dotyczy książek. Pytanie wnioskodawcy dotyczyło określenia stawki podatku wobec kosztów przesyłki w zależności od towarów opodatkowanych stawką podstawową lub obniżoną. Autopromocja. Odsetki podatkowe 2022 księgowanie. Zgodnie z art. 42 ust. 3 ustawy o rachunkowości odsetki z tytułu zaległości podatkowych zalicza się do kosztów finansowych i księguje na koncie 75-1. Natomiast nie można ich zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu (art. 23 ust. 1 pkt 18 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i art. 16 ust Nie zdążył dokonać korekty w okresie od 1.01.2016 r. do 30.06.2016 r. Ostatecznie korekta deklaracji wraz z zapłatą została złożona 13.07.2017 r., w tej sytuacji w stosunku do swojej zaległości podatkowej przedsiębiorca będzie mógł zastosować obniżone odsetki w wysokości 6%. Przykład 3. DunPRy8. 2022: Nowe stawki odsetek za zwłokę od zaległości podatkowych Ministerstwo Finansów określiło w nowym obwieszczeniu, które zostało już opublikowane w Dzienniku Ustaw, wysokość stawek odsetek za zwłokę od zaległości podatkowych. Podstawowa stawka została podwyższona z 10 proc. do 12 proc. Zmiany są powiązane z podniesieniem w ostatnich dniach przez Narodowy Bank Polski stopy lombardowej z 4 proc. do 5 proc. zapłacić podatki z rocznej deklaracji Podstawowym obowiązkiem podatkowym przedsiębiorcy, obok corocznego złożenia deklaracji rozliczającej podatek, jest jego zapłata. Jeżeli nie zrobisz tego w terminie, powstanie zaległość podatkowa. Dlatego sprawdź, kiedy i na jakie konto wpłacać podatki. 2022: Wyższe stawki odsetek za zwłokę od zaległości podatkowych W Monitorze Polskim opublikowano nowe obwieszczenie resortu finansów ws. wysokości stawek odsetek za zwłokę od zaległości podatkowych. Stawka została podwyższona do 10 proc. Zmiana jest bezpośrednio związana z podwyższeniem przez Narodowy Bank Polski stopy lombardowej od 9 marca br. do 4 proc. Analogiczne podwyższenie dotyczy także odsetek od składek ZUS. 2022: Wyższe stawki odsetek za zwłokę od zaległości podatkowych W Monitorze Polskim opublikowano nowe obwieszczenie resortu finansów ws. wysokości stawek odsetek za zwłokę od zaległości podatkowych. Stawka została podwyższona do 10 proc. Zmiana jest bezpośrednio związana z podwyższeniem przez Narodowy Bank Polski stopy lombardowej od 9 marca br. do 4 proc. Analogiczne podwyższenie dotyczy także odsetek od składek ZUS. składać deklaracje do ZUS ZUS DRA, ZUS RSA i ZUS RCA to najważniejsze deklaracje i raporty, które przedsiębiorcy składają co miesiąc do ZUS. Sprawdź, kto i w jakich terminach musi złożyć ZUS DRA, a kto - raporty imienne ZUS RSA i RCA. Pamiętaj też, że kopie tych dokumentów trzeba przechowywać. składać deklaracje do ZUS ZUS DRA, ZUS RSA i ZUS RCA to najważniejsze deklaracje i raporty, które przedsiębiorcy składają co miesiąc do ZUS. Sprawdź, kto i w jakich terminach musi złożyć ZUS DRA, a kto - raporty imienne ZUS RSA i RCA. Pamiętaj też, że kopie tych dokumentów trzeba przechowywać. można zapłacić obniżone odsetki podatkowe? Ustawodawca obniżył wysokość odsetek w przypadku dobrowolnej korekty deklaracji złożonej przez podatnika, lecz ograniczył czasowo możliwość korzystania z tego przywileju. Dla zastosowania obniżonych odsetek za zwłokę w wysokości 50% stawki podstawowej okres sześciu miesięcy został wyznaczony jako optymalny i musi wystarczyć na wykrycie przez podatnika i skorygowanie błędów w deklaracjach. Ograniczenie czasowe dotyczy jednak wyłącznie terminu na złożenie korekty deklaracji podatkowej. Stawka obniżona znajdzie zastosowanie bez względu na wysokość ujawnionej zaległości. VAT przy zmianie przeznaczenia inwestycji Podatnik podejmując decyzję o zmianie przeznaczenia inwestycji z działalności opodatkowanej na działalność korzystającą ze zwolnienia podmiotowego z podatku od towarów i usług, przed oddaniem jej do użytkowania, zobowiązany jest do skorygowania odliczonego uprzednio podatku naliczonego przy nabyciu towarów i usług związanych z tą inwestycją na podstawie art. 91 ust. 8 ustawy o VAT z uwzględnieniem zasad wskazanych w art. 91 ust. 7d tej ustawy. antykryzysowa: Zwolnienie od podatku od spadków i darowizn i inne preferencje - objaśnienia MF Dzisiaj publikujemy ostatni fragment objaśnień podatkowych z 21 lipca 2020 r. MF wyjaśnia w nim nowe preferencje stosowane w związku z ponoszeniem negatywnych konsekwencji ekonomicznych z powodu COVID-19 dotyczące podatku od spadków i darowizn, podatku od nieruchomości. Omawia także zaniechanie podobru odsetek od zaległości w PIT, czy od niewpłaconej w terminie daniny solidarnościowej, zawieszenie terminów na przekazania informacji o schematach podatkowych. antykryzysowa: Zwolnienie od podatku od spadków i darowizn i inne preferencje - objaśnienia MF Dzisiaj publikujemy ostatni fragment objaśnień podatkowych z 21 lipca 2020 r. MF wyjaśnia w nim nowe preferencje stosowane w związku z ponoszeniem negatywnych konsekwencji ekonomicznych z powodu COVID-19 dotyczące podatku od spadków i darowizn, podatku od nieruchomości. Omawia także zaniechanie podobru odsetek od zaległości w PIT, czy od niewpłaconej w terminie daniny solidarnościowej, zawieszenie terminów na przekazania informacji o schematach podatkowych. antykryzysowa - pytania i odpowiedzi Twoja firma ma trudności w związku z epidemię koronawirusa? Chcesz otrzymać wsparcie, które złagodzi jej negatywne skutki? Poznaj odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania o pomoc, jaka została skierowana do przedsiębiorców, pracowników, organizacji społecznych i instytucji oraz samorządów. antykryzysowa - pytania i odpowiedzi Twoja firma ma trudności w związku z epidemię koronawirusa? Chcesz otrzymać wsparcie, które złagodzi jej negatywne skutki? Poznaj odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania o pomoc, jaka została skierowana do przedsiębiorców, pracowników, organizacji społecznych i instytucji oraz samorządów. zasadami kierować się korygując deklaracje VAT? Deklaracja VAT nie tworzy zobowiązania podatkowego. Służy jedynie zadeklarowaniu go. Jego źródłem jest wykonanie przez podatnika czynności podlegających opodatkowaniu. Stwierdza więc ona jedynie istnienie takiego zobowiązania i określa jego rozmiar. W deklaracji mogą powstać błędy i pomyłki, które będą wymagać sprostowania. W sytuacji stwierdzenia przez podatnika takich uchybień zachodzi konieczność ich poprawy. Dokonywane jest to poprzez wypełnienie deklaracji z zaznaczeniem, iż jest to deklaracja korygująca. zasadami kierować się korygując deklaracje VAT? Deklaracja VAT nie tworzy zobowiązania podatkowego. Służy jedynie zadeklarowaniu go. Jego źródłem jest wykonanie przez podatnika czynności podlegających opodatkowaniu. Stwierdza więc ona jedynie istnienie takiego zobowiązania i określa jego rozmiar. W deklaracji mogą powstać błędy i pomyłki, które będą wymagać sprostowania. W sytuacji stwierdzenia przez podatnika takich uchybień zachodzi konieczność ich poprawy. Dokonywane jest to poprzez wypełnienie deklaracji z zaznaczeniem, iż jest to deklaracja korygująca. Informacja Stawkowa – czy pomoże podatnikom? Założeniem Wiążącej Informacji Stawkowej jest zagwarantowanie przedsiębiorcom stosowania prawidłowej stawki VAT dla sprzedawanych dóbr i świadczonych usług. Instytucja ta funkcjonować będzie w pewnym zakresie od 1 listopada br. i da podatnikom, którzy mają wątpliwości co do prawidłowości zastosowanej stawki VAT, możliwość zasięgnięcia w tym zakresie opinii Krajowej Administracji Skarbowej. W pełnym zaś zakresie działać będzie od 1 kwietnia 2020 r. Informacja Stawkowa – czy pomoże podatnikom? Założeniem Wiążącej Informacji Stawkowej jest zagwarantowanie przedsiębiorcom stosowania prawidłowej stawki VAT dla sprzedawanych dóbr i świadczonych usług. Instytucja ta funkcjonować będzie w pewnym zakresie od 1 listopada br. i da podatnikom, którzy mają wątpliwości co do prawidłowości zastosowanej stawki VAT, możliwość zasięgnięcia w tym zakresie opinii Krajowej Administracji Skarbowej. W pełnym zaś zakresie działać będzie od 1 kwietnia 2020 r. Organ musi wykazać, że przy doręczeniu wystąpiły problemy techniczne W przypadku wystąpienia problemów technicznych uniemożliwiających organowi podatkowemu doręczenie pism za pomocą środków komunikacji elektronicznej, pisma doręcza się przez operatora pocztowego. Jednak organ chcąc odstąpić od obowiązkowego doręczenia interpretacji za pośrednictwem środków komunikacji elektronicznej, powinien wykazać, że wystąpiły problemy techniczne i to takie, które uniemożliwiały tego rodzaju doręczenie. 2019: Zmiana systemu poboru podatku u źródła Konstrukcyjne elementy podatku u źródła pozostały bez zmian. Nie zmieniły się źródła, których dotyczy obowiązek poboru przez płatnika, ani stawki podatku. Główną zmianą jest częściowe odejście od tzw. „ulgi u źródła” (ang. relief at source). Wprowadzono obowiązek pobrania podatku wg stawki podstawowej, w przypadku przekroczenia w danym roku kwoty ponad 2 mln zł wypłat na rzecz jednego podatnika. Nie ma tu znaczenia, że ustawa lub umowa międzynarodowa przewiduje prawo do niepobrania podatku, zastosowania zwolnienia bądź obniżonej stawki podatku. 2019: Zmiana systemu poboru podatku u źródła Konstrukcyjne elementy podatku u źródła pozostały bez zmian. Nie zmieniły się źródła, których dotyczy obowiązek poboru przez płatnika, ani stawki podatku. Główną zmianą jest częściowe odejście od tzw. „ulgi u źródła” (ang. relief at source). Wprowadzono obowiązek pobrania podatku wg stawki podstawowej, w przypadku przekroczenia w danym roku kwoty ponad 2 mln zł wypłat na rzecz jednego podatnika. Nie ma tu znaczenia, że ustawa lub umowa międzynarodowa przewiduje prawo do niepobrania podatku, zastosowania zwolnienia bądź obniżonej stawki podatku. Niższe odsetki także przy zaliczkach na podatek, ale… Przepis art. 56a § 1 ustawy - Ordynacja podatkowa nie dotyczy przypadków, gdy wpłata tytułem zaległych zaliczek na podatek dochodowy (w całości lub w części) dokonywana jest w trakcie roku podatkowego, zanim jeszcze wysokość należnych zaliczek nie zostanie udokumentowana w rocznym zeznaniu podatkowym. Nie przekreśla to możliwości skorzystania z odsetek obniżonych przez podatników PIT korygujących zaliczki na podatek. Z obniżonej stawki odsetek może zatem skorzystać podatnik, który z własnej inicjatywy koryguje zeznanie podatkowe poprzez wskazanie niezadeklarowanych wcześniej należnych zaliczek bądź zwiększenie ich pierwotnej wysokości - wyjaśniło Ministerstwo Finansów. z ustaleniem wartości celnej - odsetki za zwłokę to problem importerów Uprzejmie informuje, że obecnie nie jest planowane przywrócenia w ustawie z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług uchylonej z dniem 20 sierpnia 2016 r. zasady, iż odsetek nie pobiera się, jeżeli podatnik udowodni, że wykazana w zgłoszeniu celnym nieprawidłowa kwota podatku VAT była spowodowana okolicznościami niewynikającymi z jego zaniedbania lub świadomego działania - poinformowało MF odpowiadając na interpelację poselską. do projektu ustawy z r. Na stronach rządowego centrum legislacyjnego pojawił się projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw z r., wraz z uzasadnieniem i oceną skutków regulacji. Publikujemy uzasadnienie do tego projektu. Za pozorowane czynności fiskusa należą się pełne odsetki Przepis art. 87 ust. 2 zdanie drugie ustawy o VAT dotyczy sytuacji, w których organy podatkowe działają zgodnie z prawem, a zatem wszczynają określone postępowanie weryfikacyjne i w jego ramach dokonują szeregu zasadnych czynności celem zweryfikowania zwrotu VAT. Przepis ten jednak nie powinien mieć zastosowania w sytuacji pozorowania takich czynności, a zatem sytuacji, gdy organ podatkowy świadomie nadużywa prawa. W takim przypadku podatnik, po upływie terminu uznanego za rozsądny do zakończenia kontroli podatkowej, ma prawo do zastosowania odsetek za zwłokę w wysokości przewidzianej w art. 87 ust. 7 ustawy o VAT w zw. z art. 78 § 1 i w zw. z art. 56 § 1 Ordynacji podatkowej. 2018: Mechanizm podzielonej płatności – korzyści stosowania u nabywcy Od przyszłego roku wejść ma w życie nowy instrument zapewniający większą szczelność wpływów z podatku od towarów i usług. Chodzi o tzw. podzieloną płatność, czyli ujmując rzecz w sporym uproszczeniu, o rozbijanie płatności za zakupiony towar bądź usługę na wartość netto i VAT. 2018: Mechanizm podzielonej płatności – korzyści stosowania u nabywcy Od przyszłego roku wejść ma w życie nowy instrument zapewniający większą szczelność wpływów z podatku od towarów i usług. Chodzi o tzw. podzieloną płatność, czyli ujmując rzecz w sporym uproszczeniu, o rozbijanie płatności za zakupiony towar bądź usługę na wartość netto i VAT. prawidłowo naliczać odsetki po 1 stycznia 2016? Interpelacja nr 10741 do ministra finansów w sprawie naliczania odsetek od zaległości podatkowych powstałych przed dniem 1 stycznia 2016 r. najmu. Czynsz i opłaty za media jako jedno świadczeniePytanie podatnika: Czy Spółka powinna zastosować stawkę VAT zwolnioną zarówno do czynszu najmu lokali mieszkalnych jak i do pozostałych elementów opłaty miesięcznej tj. również do kosztów mediów, którymi obciążani są najemcy lokali mieszkalnych? Czy Spółka powinna zastosować 23% stawkę VAT, zarówno do czynszu najmu budynków, gruntów i lokali użytkowych wynajmowanych na cele inne niż mieszkaniowe, jak i pozostałych elementów opłaty miesięcznej (mediów)? Czy Spółka może wystawić jedną fakturę dokumentującą usługę najmu ze wskazaniem opłaty miesięcznej, obejmującej czynsz najmu i opłaty za media? z procentami, czyli odsetki podatkowe 2016Od początku tego roku odsetki podatkowe oblicza się według nowych zasad. Wprowadzone zmiany spowodowały, że kalkulacja wysokości należnych odsetek jest coraz bardziej skomplikowana. z procentami, czyli odsetki podatkowe 2016Od początku tego roku odsetki podatkowe oblicza się według nowych zasad. Wprowadzone zmiany spowodowały, że kalkulacja wysokości należnych odsetek jest coraz bardziej skomplikowana. po kroku, czyli jak rozliczyć PIT za 2015 do rocznego rozliczenia podatku powinniśmy zacząć od ustalenia, z jakiego źródła osiągnęliśmy przychody w danym roku podatkowym. Źródło osiągniętego przychodu oraz sposób jego opodatkowania decyduje bowiem o rodzaju zeznania, na którym powinniśmy się rozliczyć. Może się również okazać, że w danym roku osiągnęliśmy przychody z kilku źródeł (różnego rodzaju), opodatkowane według odmiennych zasad, co może skutkować koniecznością złożenia więcej niż jednego zeznania. W zakresie opodatkowania dochodów (przychodów) osób fizycznych obowiązują następujące formularze zeznań rocznych: PIT-28, PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-38, PIT-39. po kroku, czyli jak rozliczyć PIT za 2015 do rocznego rozliczenia podatku powinniśmy zacząć od ustalenia, z jakiego źródła osiągnęliśmy przychody w danym roku podatkowym. Źródło osiągniętego przychodu oraz sposób jego opodatkowania decyduje bowiem o rodzaju zeznania, na którym powinniśmy się rozliczyć. Może się również okazać, że w danym roku osiągnęliśmy przychody z kilku źródeł (różnego rodzaju), opodatkowane według odmiennych zasad, co może skutkować koniecznością złożenia więcej niż jednego zeznania. W zakresie opodatkowania dochodów (przychodów) osób fizycznych obowiązują następujące formularze zeznań rocznych: PIT-28, PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-38, PIT-39. 2016. Istotna zmiana zasad naliczania odsetek od zaległości podatkowychCo do zasady – z nielicznymi wyjątkami enumeratywnie wskazanymi w ustawie z 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (tekst jedn. z 2015 r., poz. 613, z późn. zm., dalej: – od zaległości podatkowych oraz od nieuregulowanych w terminie zaliczek na podatek naliczane są odsetki za zwłokę. Podmiotami zobowiązanymi do ich naliczenia są: podatnik, płatnik, inkasent, następca prawny lub osoba trzecia odpowiadająca za zaległości podatkowe, a niekiedy tylko czyni to organ podatkowy. Odsetki należy wpłacać bez wezwania organu podatkowego, przy czym trzeba wiedzieć, że jeżeli dokonana wpłata nie pokrywa kwoty zaległości podatkowej wraz z odsetkami za zwłokę, wpłatę tę zalicza się proporcjonalnie na poczet kwoty zaległości podatkowej oraz kwoty odsetek za zwłokę w stosunku, w jakim w dniu wpłaty pozostaje kwota zaległości podatkowej do kwoty odsetek za zwłokę. 2016. Istotna zmiana zasad naliczania odsetek od zaległości podatkowychCo do zasady – z nielicznymi wyjątkami enumeratywnie wskazanymi w ustawie z 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (tekst jedn. z 2015 r., poz. 613, z późn. zm., dalej: – od zaległości podatkowych oraz od nieuregulowanych w terminie zaliczek na podatek naliczane są odsetki za zwłokę. Podmiotami zobowiązanymi do ich naliczenia są: podatnik, płatnik, inkasent, następca prawny lub osoba trzecia odpowiadająca za zaległości podatkowe, a niekiedy tylko czyni to organ podatkowy. Odsetki należy wpłacać bez wezwania organu podatkowego, przy czym trzeba wiedzieć, że jeżeli dokonana wpłata nie pokrywa kwoty zaległości podatkowej wraz z odsetkami za zwłokę, wpłatę tę zalicza się proporcjonalnie na poczet kwoty zaległości podatkowej oraz kwoty odsetek za zwłokę w stosunku, w jakim w dniu wpłaty pozostaje kwota zaległości podatkowej do kwoty odsetek za zwłokę. 2016: Rząd przyjął projekt zmian w OrdynacjiWprowadzenie pełnomocnictw ogólnych, zwiększenie rozpiętości odsetek za zwłokę i informatyzacja sprawdzania dokumentacji księgowej - to główne zmiany, które zakłada przyjęty we wtorek przez rząd projekt nowelizacji Ordynacji podatkowej i niektórych innych ustaw. 2016: Rząd przyjął projekt zmian w OrdynacjiWprowadzenie pełnomocnictw ogólnych, zwiększenie rozpiętości odsetek za zwłokę i informatyzacja sprawdzania dokumentacji księgowej – to główne zmiany, które zakłada przyjęty we wtorek przez rząd projekt nowelizacji Ordynacji podatkowej i niektórych innych ustaw. do obniżonej stawki odsetek podatkowych po korekcie deklaracjiTeza: Przekształcenie istniejącego w trakcie roku podatkowego obowiązku uiszczenia zaliczek w obowiązek uiszczenia zobowiązania podatkowego za dany rok podatkowy, nie przekreśla możliwości zastosowania obniżonej stawki odsetek, o której mowa w art. 56 § 1a ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa ( z 2005 r. Nr 8, poz. 60 ze zm.), także wówczas, gdy podatnik skoryguje zeznanie roczne i ureguluje obciążające go w związku z tym zaległości z tytułu niezapłaconych w terminie płatności zaliczek na podatek. ustawowe zostaną obniżone do 8 odsetek ustawowych zostanie obniżona do 8 proc. - wynika z projektu rozporządzenia przygotowanego przez resort sprawiedliwości. W konsekwencji stawka odsetek ustawowych będzie wynosić tyle samo, co stawka odsetek za zwłokę od zaległości podatkowych. ustawowe zostaną obniżone do 8 odsetek ustawowych zostanie obniżona do 8 proc. - wynika z projektu rozporządzenia przygotowanego przez resort sprawiedliwości. W konsekwencji stawka odsetek ustawowych będzie wynosić tyle samo, co stawka odsetek za zwłokę od zaległości podatkowych. 2015: Nowe zasady regulowania podatkowych zaległościMinisterstwo Finansów będzie mocniej promować podatników, którzy z własnej inicjatywy ujawnią i uregulują podatkowe zaległości. W takich przypadkach odsetki za zwłokę wynosić mają tylko 50 proc. stawki podstawowej. Równocześnie zwiększona zostanie stawka podwyższona - do 200 proc. stawki podstawowej. Nowe zasady zaczną obowiązywać prawdopodobnie już od 2015 r. 2015: Nowe zasady regulowania podatkowych zaległościMinisterstwo Finansów będzie mocniej promować podatników, którzy z własnej inicjatywy ujawnią i uregulują podatkowe zaległości. W takich przypadkach odsetki za zwłokę wynosić mają tylko 50 proc. stawki podstawowej. Równocześnie zwiększona zostanie stawka podwyższona – do 200 proc. stawki podstawowej. Nowe zasady zaczną obowiązywać prawdopodobnie już od 2015 r. Niższe odsetki przy nadpłacie zaliczonej na poczet długuZ uzasadnienia: Skorzystanie z obniżonej stawki przewidzianej w art. 56 § 1a Ordynacji podatkowej możliwe jest także w przypadku zaliczenia nadpłaty, gdyż z pojęciem "zapłaty" nie może być utożsamiane wyłącznie pojecie dokonanie fizycznej wpłaty zaległości. Przepisy prawa podatkowego dopuszczają bowiem różne sposoby regulowania zobowiązań podatkowych (zaległości podatkowych). Może być to np. wpłacenie przez podatnika na rachunek urzędu skarbowego kwoty zobowiązania (zaległości podatkowej), ale również podatnik może uwolnić się od zaległości podatkowej poprzez złożenie wniosku o zaliczenie występującej nadpłaty na poczet zaległości podatkowej. do korekty deklaracjiJeżeli przy sporządzaniu deklaracji (zeznania) podatnik popełnił błąd dotyczący określenia wysokości zobowiązania podatkowego, wysokości kwoty nadpłaty lub zwrotu podatku oraz innych danych zawartych w ich treści, ma prawo złożyć korektę deklaracji (zeznania). 2012: Ważne źródła przychodów w rocznym PITW zeznaniu rocznym składanym na odpowiednich formularzach podatnicy powinni uwzględnić wszystkie źródła przychodów, które podlegają rozliczeniu. O najbardziej typowych źródłach przychodów, takich jak np. należności ze stosunku pracy, służbowego, spółdzielczego i z pracy nakładczej, zleceń czy działalności gospodarczej, podatnicy zwykle pamiętają. Ale na najpopularniejszych zeznaniach, tzn. PIT-37 i PIT-36, znajduje się także miejsce na wpisanie przychodów z tzw. innych źródeł. odsetki od zaległości podatkowychPytanie: W zeznaniu podatkowym PIT-36 za 2010 r. podatnik wykazał należne zaliczki za poszczególne miesiące oraz podatek należny. W korekcie zeznania podatnik wykazał w wyższej kwocie należną zaliczkę za styczeń oraz podatek należny. Podatnik, chcąc wywiązać sie ze swego obowiązku, zamierza wpłacić zaległość podatkową oraz odsetki za zwłokę. Czy w przedstawionej sytuacji istnieje możliwość zastosowania obniżonej stawki odsetek za zwłokę, wynikającej z przepisu art. 56 § 1a Ordynacji podatkowej w sytuacji złożenia korekty zeznania PIT-36? odsetek za zwłokę od nieterminowo opłaconych składek ZUSGdy nie dotrzymasz ustawowego terminu opłacenia składek musisz pamiętać, że skutkować to może koniecznością zwiększenia wpłacanej po terminie kwoty o należne odsetki za zwłokę. Dlatego musisz: podatkowe: Możliwość zastosowania obniżonych odsetekObniżona stawka odsetek za zwłokę, o której mowa w art. 56 § 1a ustawy z 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa, wprowadzonym od 1 stycznia 2009 r. przez art. 1 pkt 11 lit. a ustawy z 7 listopada 2009 r. o zmianie ustawy - Ordynacja podatkowa oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. Nr 209, poz. 1318), ma zastosowanie również do odsetek należnych za okres poprzedzający 1 stycznia 2009 r., w przypadku złożenia, po tej dacie, prawnie skutecznej korekty deklaracji wraz z uzasadnieniem przyczyn korekty i zapłaty w całości, w ciągu 7 dni od dnia złożenia korekty, zaległości podatkowej - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny. ZUS: Nie będzie podwójnych kar dla firmInterpelacja nr 1968 do prezesa Rady Ministrów w sprawie nadużywania przez ZUS instytucji prawnej określanej jako dodatkowa opłata z tytułu nieopłacania składek naliczania odsetek za zwłokę w prawie podatkowymOdsetki za zwłokę są sankcją wymierzaną w sytuacji nieterminowego regulowania zobowiązań podatkowych przez dłużników. Szczegółowe zasady naliczania odsetek za zwłokę zostały uregulowane w przepisach ustawy - Ordynacja podatkowa oraz rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 22 sierpnia 2005 r. w sprawie naliczania odsetek za zwłokę oraz opłaty prolongacyjnej, a także zakresu informacji, które muszą być zawarte w rachunkach. ustalania opłaty prolongacyjnejOpłatą prolongacyjną, według Słownika Języka Polskiego pod redakcją M. Szymczaka (Warszawa 1979, t. II, s. 935), określa się jako opłatę za przedłużenie, przesunięcie, odroczenie terminu płatności lub wykonania czegoś. Stanowi ona swego rodzaju oprocentowanie „kredytu podatkowego”. Zgodnie bowiem z art. 57 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2005 r. nr 8, poz. 6, z późn. zm.), organ podatkowy w decyzjach wydanych na podstawie art. 67a § 1 pkt 1 lub 2 ww. ustawy dotyczących podatków stanowiących dochód budżetu państwa, tj.: Finansów o zmianach w VAT od dnia 1 kwietnia 2011 dniu 18 marca 2011 r. Sejm uchwalił ustawę o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy - Prawo o miarach. Ustawa ta została opublikowana w dniu 28 marca 2011 r. w Dzienniku Ustaw Nr 64 pod poz. 332. Ustawa z dnia 18 marca 2011 r. weszła w życie, co do zasady, z dniem 1 kwietnia 2011 r., z tym że: - z dniem 1 września 2011 r. wchodzą w życie przepisy w zakresie kas rejestrujących, - z dniem 1 stycznia 2012 r. zostaje wprowadzona podstawowa stawka podatku na ubranka dla niemowląt i obuwie dla dzieci. Wiele z wprowadzonych ww. ustawą uregulowań ma istotny wpływ na zasady rozliczania podatku przez podatników. Do zmian tych dostosowano przepisy wykonawcze zawarte w rozporządzeniach Ministra Finansów z dnia 28 marca 2011 r.: [ 1 ] . [ 2 ] następna strona » Podstawowa stawka odsetek za zwłokę wynosi w latach 2019-2022 - 8% w skali roku. Jest ona ustalana jako suma 200% podstawowej stopy oprocentowania kredytu lombardowego i 2%, z tym że stawka ta nigdy nie może być niższa niż 8%. Obniżona stawka odsetek za zwłokę wynosi 50% stawki odsetek za zwłokę, czyli obecnie 4%. Taką obniżoną wartość odsetek stosuje się w przypadku spełnienia łącznie następujących warunków: złożenia prawnie skutecznej korekty deklaracji, nie później niż w terminie 6 miesięcy od dnia upływu terminu do złożenia deklaracji; zapłaty zaległości podatkowej w ciągu 7 dni od dnia złożenia korekty. Uwaga! Program e-pity 2021 uwzględnia wszystkie zmiany w rozliczeniach PIT 2022. Nie wiesz jak zmiana kwoty wolnej od podatku w PIT 2021 wpłynie na Twój podatek do zapłaty w 2022 r.? Czy Twój podatek będzie wyższy czy niższy, co z Twoimi ulgami i odliczeniami? Jakie załączniki musisz wypełnić?Wylicz PIT od razu w Programie e-pity 2021, który uwzględnia wszystkie zmiany w rozliczeniach PIT 2022 >> Przykład Podatnik złożył deklarację PIT-37 w dniu 20 marca 2022 r. W dniu 3 czerwca 2022 r. znalazł błąd w deklaracji i dokonał korekty oraz wpłacił zaległy podatek 10 czerwca 2022 r. Ma prawo stosować obniżone odsetki za zwłokę. Prawo do obniżonych odsetek przysługuje mu licząc od 2 maja 2022 r. – czyli maksymalnie do 2 listopada 2022 r. Podatnik złożył deklarację PIT-28 po terminie – 4 marca 2022 r. Zapłacił z tego tytułu karę za opóźnienie. W czerwcu 2022 r. dokonał korekty deklaracji opłacając zaległy podatek. Może zastosować obniżoną stawkę odsetek za zwłokę. Dokonał jej w terminie 6 miesięcy. Obniżonej stawki odsetek za zwłokę nie stosuje się w przypadku korekty deklaracji „wymuszonej” na podatniku, czyli: złożonej po doręczeniu zawiadomienia o zamiarze wszczęcia kontroli podatkowej, a w przypadkach gdy nie stosuje się zawiadomienia - po zakończeniu kontroli podatkowej; złożonej po doręczeniu upoważnienia do przeprowadzenia kontroli celno-skarbowej; dokonanej w wyniku czynności sprawdzających. W tych przypadkach, korekta nawet w okresie 6 miesięcy od terminu złożenia deklaracji, nie pozwala na stosowanie stawki obniżonej. Zastosować trzeba stawkę podstawową odsetek za zwłokę. Korekta z ORD-ZU czy bez uzasadnienia? Nie ma obowiązku, by wraz z deklaracją korygującą składać pisemne uzasadnienie przyczyn korekty – ORD-ZU. Uzasadnienie to nie jest również potrzebne by uniknąć z tytułu prawidłowo złożonej korekty – odpowiedzialności karnej skarbowej. Oznacza to, że sama korekta złożona poprawnie spowoduje, że podatnik nie będzie podlegał karze z tytułu wynikłej zaległości podatkowej. Nie ma również obowiązku, by deklaracje złożone przed 2021 r. korygować stosując ORD-ZU. Stawka podstawowa i podwyższona odsetek za zwłokę Korekta złożona po 6 miesiącach od dnia upływu termin do złożenia deklaracji podatkowej oznacza naliczanie odsetek w wysokości podstawowej. Natomiast podwyższoną stawkę odsetek za zwłokę w wysokości 150% stawki odsetek za zwłokę stosuje się wyłącznie do zaległości w podatku od towarów i usług oraz w podatku akcyzowym. Podwyższone odsetki mają zastosowanie wyłącznie od korekty deklaracji złożonej po doręczeniu zawiadomienia o zamiarze wszczęcia kontroli podatkowej, a w przypadkach gdy nie stosuje się zawiadomienia – po zakończeniu kontroli podatkowej lub dokonanej w wyniku czynności sprawdzających, ewentualnie gdy kontrola lub czynności sprawdzające lub postępowanie podatkowe ujawnią, że nie została złożona wymagana prawem deklaracja podatkowa i nie zapłacono w związku z tym podatku. Dodatkowo, by stosowane były odsetki podwyższone, kwota zaniżenia zobowiązania podatkowego, zawyżenia kwoty nadpłaty lub zwrotu podatku przekraczać musi 25% kwoty należnej i musi być ponadto wyższa niż pięciokrotna wysokość minimalnego wynagrodzenia za pracę, obowiązującego w dniu następującym po dniu upływu terminu płatności zobowiązania lub terminu zwrotu. Jak obliczać odsetki za zwłokę? Odsetki za zwłokę z zastosowaniem obniżonej stawki odsetek za zwłokę są naliczane według wzoru: gdzie poszczególne symbole i liczby oznaczają: Kz - kwotę zaległości,L - liczbę dni zwłoki,O1 - obniżoną stawkę odsetek za zwłokę w stosunku rocznym,365 - liczbę dni w roku,On - kwotę odsetek, Opz - kwotę odsetek po zaokrągleniu. Odsetki są naliczane od dnia następującego po dniu, w którym podatnik powinien był dokonać zapłaty podatku, natomiast naliczane są do dnia (włącznie z tym dniem) zapłaty podatku lub innej formy zwolnienia się ze zobowiązania podatkowego (np. potrącenia podatku z inną należnością). Niskie odsetki za zwłokę - do jakiej kwoty odsetek nie trzeba płacić? Nie płaci się odsetek, jeżeli wysokość odsetek nie przekraczałaby trzykrotności wartości opłaty pobieranej przez operatora wyznaczonego w rozumieniu ustawy z dnia 23 listopada 2012 r. - Prawo pocztowe za traktowanie przesyłki listowej jako przesyłki poleconej - 8,70 zł. Nie ma przy tym znaczenia, czy odsetki te wynikają z opóźnienia zapłaty podatku rocznego, czy z zaliczki na podatek. Ważne jest, że dla celu określenia tej kwoty, każde zobowiązanie podatkowe liczy sie osobno. Zatem np. opóźnienie w zaliczce za maj - liczymy limit 8,70 zł, jeśli odsetki są niższe - nie płacimy oraz tak samo postępujemy z zaliczką za czerwiec i lipiec nawet jeśli opłąty dokonujemy dopiero w grudniu, gdzie suma odsetek za te miesiące przekraczałaby już kwotę 8,70 zł. Sprawdź i przelicz także prawidłowe wyliczenia kwot wykazanych na wystawianych i otrzymywanych fakturach. W przypadku błędów w kwocie netto i brutto - możesz być zobowiązany do korekty swoich deklaracji, (kalkulator netto/brutto VAT). Dokument archiwalnyZasadniczo odsetki za zwłokę są naliczane od dnia następującego po dniu upływu terminu płatności podatku (lub terminu, w którym płatnik lub inkasent był obowiązany dokonać wpłaty podatku na rachunek organu podatkowego) – do dnia uregulowania zaległości podatkowej, której dotyczą. Należy je uiścić bez wezwania organu podatkowego. Stawka podstawowa odsetek za zwłokę od zaległości podatkowych jest równa sumie 200% podstawowej stopy oprocentowania kredytu lombardowego, ustalanej zgodnie z przepisami o Narodowym Banku Polskim, i 2%. Przy czym obecnie nie może ona być niższa niż 8% kwoty zaległości w stosunku rocznym. W niektórych przypadkach istnieje jednak możliwość obniżenia wysokości odsetek za zwłokę. Mianowicie jeżeli podatnik skoryguje deklarację, a ponadto wpłaci zaległość podatkową w ciągu 7 dni od złożenia takiej korekty, to może skorzystać z obniżonej stawki odsetek za zwłokę od tej zaległości – w wysokości 50% stawki podstawowej (tj. 4%). Jest to niejako premia dla podatnika za dokonanie autokorekty rozliczenia i szybką wpłatę wynikającej z niej zaległości. Stanie się tak pod warunkiem, że ww. korekta będzie skuteczna i zostanie złożona w ciągu 6 miesięcy od dnia upływu terminu do złożenia deklaracji pierwotnej (art. 56a § 1 Ordynacji podatkowej). Stawka odsetek za zwłokę wyniesie 50% stawki podstawowej, jeśli:• korekta deklaracji zostanie złożona nie później niż 6 miesięcy od dnia upływu terminu do złożenia tej deklaracji (pierwotnej);• zapłata zaległości podatkowej nastąpi w terminie 7 dni od dnia złożenia korekty (art. 56a § 1 pkt 1 i 2 Ordynacji podatkowej). Co istotne, prawo do skorzystania z obniżonych, 50% odsetek za zwłokę od zaległości podatkowych mają nie tylko podatnicy, którzy w podanym wcześniej terminie zapłacą podatek, ale również ci, którzy swoje należności uregulują w inny sposób. Chodzi tutaj o zaliczenie nadpłaty lub zwrotu podatku, potrącenie albo przeniesienie własności rzeczy lub praw majątkowych w trybie art. 66 komentowanej ustawy. W tym celu taki podatnik powinien złożyć wniosek o zastosowania obniżonej stawki odsetek nie później niż w terminie 7 dni od dnia złożenia korekty deklaracji (art. 56a § 2 Ordynacji podatkowej). Na możliwość stosowania obniżonej stawki odsetek nie wpływa wysokość ujawnionej zaległości podatkowej. PRZYKŁAD 17 lipca 2020 r. Spółka „A” złożyła korektę deklaracji VAT-7 za luty 2020 r. W jej wyniku zwiększyła się kwota podatku podlegającego wpłacie do urzędu skarbowego o 970 zł. Zaległość ta została przez spółkę wpłacona do urzędu skarbowego wraz z należnymi odsetkami za zwłokę w dnu 23 lipca 2020 r. Ponieważ nie zaistniały żadne przesłanki wyłączające skuteczność złożonej korekty ani prawo do stosowania 50% odsetek obniżonych – jednostka miała prawo skorzystać z takiego obniżenia (tj. odsetek za zwłokę w wysokości 4% kwoty zaległości w stosunku rocznym). Kiedy niższe odsetki nie będą możliwe Aby podatnik mógł skorzystać z obniżonej stawki odsetek za zwłokę, korekta nie może być skutkiem działań organów podatkowych, w tym także przeprowadzonej przez nie kontroli (art. 56a § 3 Ordynacji podatkowej). Podatnik nie skorzysta zatem prawa do obniżenia odsetek w przypadku korekty deklaracji: • złożonej po doręczeniu mu zawiadomienia o zamiarze wszczęcia kontroli podatkowej, a w przypadkach gdy nie stosuje się zawiadomienia – po zakończeniu kontroli podatkowej,• złożonej po doręczeniu upoważnienia do przeprowadzenia kontroli celno-skarbowej;• dokonanej w wyniku czynności sprawdzających. Skorzystałeś z Tarczy Antykryzysowej? Przygotuj się na kontrolę Z powołanych wcześniej regulacji wynika również, że wspomniany przywilej dotyczy jedynie tych podmiotów, które dostatecznie wcześniej zorientowały się, że popełniły błąd w swoich rozliczeniach i w miarę szybko go poprawiły w trybie przewidzianym przez przepisy. Natomiast podatnicy, którzy takiej korekty dokonywali po upływie pół roku od dnia upływu terminu do złożenia pierwotnej (tj. korygowanej) deklaracji, odsetki od powstałej z tego tytułu zaległości będą musieli naliczyć już na ogólnych, mniej korzystnych zasadach (tj. według stawki podstawowej). PRZYKŁAD 17 kwietnia 2020 r. Spółka „B” złożyła deklarację VAT-7K za I kwartał 2020 roku. Następnie 23 października br., w związku ze stwierdzoną pomyłką w tej deklaracji, jednostka złożyła jej korektę. W tym samym dniu zapłaciła zaległy podatek wraz z odsetkami za zwłokę. Korekta została dokonana z zachowaniem 6-miesięcznego terminu, w związku z czym jednostka miała prawo do zastosowania obniżonych odsetek za zwłokę. Wspomniany termin 6-miesięczny należy bowiem liczyć od upływu ustawowego terminu do złożenia deklaracji (który w tym przypadku przypadał w poniedziałek 27 kwietnia 2020 r.), a nie od daty, kiedy pierwotna deklaracja faktycznie wysłana. Ponadto spółka terminowo zapłaciła zaległy podatek wraz z odsetkami PRZYKŁAD Ważna jest data powstania zaległości Wymaga również podkreślenia, że stawka obniżona w wysokości 50% stawki podstawowej (4%) ma zastosowanie do zaległości powstałych od 1 stycznia 2016 r. W odniesieniu do zaległości podatkowych powstałych przed 1 stycznia 2016 r. należało stosować stawkę obniżoną w wysokości 75% stawki podstawowej (6%). Podwyższenie odsetek za zwłokę Przepisy przewidują również sankcyjną, podwyższoną stawkę odsetek za zwłokę, w wysokości 150% stawki podstawowej (tj. 12%).. Zgodnie z art. 56b Ordynacji podatkowej stosuje się ją do zaległości podatkowych podatku akcyzowym i VAT (powstałych od 1 stycznia 2016 r.). Przy czym obowiązek naliczenia tych 150% odsetek powstaje w okolicznościach, o których była mowa wcześniej, a więc w sytuacji, gdy korekta jest składana w wyniku czynności sprawdzających, jak również po otrzymaniu zawiadomienia o zamiarze wszczęcia kontroli podatkowej, a w razie niestosowania takiego zawiadomienia – po jej zakończeniu. Kwota zaniżenia zobowiązania podatkowego (zawyżenia nadpłaty, zwrotu podatku) musi jednak przekraczać 25% kwoty należnej i być wyższa niż 5-krotna wysokość minimalnego wynagrodzenia za pracę, obowiązującego w dniu następującym po dniu upływu terminu płatności zobowiązania lub terminu zwrotu. Jak korzystać z kalkulatora obniżonych odsetek od zaległości podatkowych Aby obliczyć wysokość obniżonych odsetek za zwłokę od zaległości podatkowej należy wypełnić następujące rubryki:• Termin zapłaty należności – czyli wymagany termin zapłaty,• Data zapłaty należności – czyli data faktycznej wpłaty (zaległości podatkowej),• Kwota należności – czyli kwota zaległości podatkowej. Aby zobaczyć cały artykuł, zaloguj się lub zamów dostęp.